W związku z pojawiającymi się wątpliwościami dotyczącymi sposobu programowania kas fiskalnych dla osób prowadzących działalność nierejestrowaną, Krajowa Izba Gospodarcza Elektroniki i Telekomunikacji wystąpiła do Ministerstwa Finansów z zapytaniem, co należy zaprogramować w pozycji „NIP użytkownika kasy” podczas jej fiskalizacji, gdy użytkownikiem kasy jest osoba prowadząca działalność nierejestrowaną. Osoby takie nie posiadały bowiem nadanego przez Urząd Skarbowy NIPu, a identyfikowały się jedynie swoim numerem PESEL. W swojej odpowiedzi Ministerstwo Finansów wskazało, że w przypadku, gdy działalność nierejestrowana dotyczy obszaru, gdzie podmiotowo lub przedmiotowo jest obowiązek używania kas fiskalnych, to również w tym przypadku jest obowiązek stosowania kas rejestrujących. Dlatego – wg. Ministerstwa Finansów – uzyskanie numeru NIP jest niezbędne w przypadku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy więc prowadzisz swoją działalność w ramach tzw. działalności nierejestrowanej i zamierzasz kupić kasę fiskalną, pamiętaj aby przed jej fiskalizacją posiadać już nadany przez Urząd Skarbowy numer pełna treść pisma przesłanego przez Departament Podatku od Towarów i Usług do KIGEiT , w którym można znaleźć pełną wykładnię przepisów dokonaną przez Ministerstwo Finansów:W związku z pytaniem Sekcji Dostawców Fiskalnych Urządzeń Rejestrujących Krajowej Izby Gospodarczej Elektroniki i Telekomunikacji o określenie sposobu postępowania dotyczącego kas rejestrujących uprzejmie z art. 5 ust. l ustawy z dnia 6 marca 2018r. Prawo przedsiębiorców (Dz. U. póz. 646), nie stanowi działalności gospodarczej działalność wykonywana przez osobę fizyczną, której przychód należny z tej działalności nie przekracza w żadnym miesiącu 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia, o którym mowa w ustawie z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (Dz. U. z 2017 r. póz. 847 oraz z 2018 r. póz. 650), i która w okresie ostatnich 60 miesięcy nie wykonywała działalności podmiotów prowadzących tzw. działalność nierejestrową znajdą zastosowanie ogólne zasady dotyczące podatku od towarów i usług. Oznacza to, że podmioty, te mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług - dalej „ustawa o VAT", a gdy nie spełnią przesłanek - będą zobowiązane do rozliczania podatku na zasadach z podatku od towarów i usług jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Zwolnienie ma również zastosowanie w przypadku podatników rozpoczynających działalność gospodarczą w trakcie roku, z tym że przewidywana przez podatnika wartość sprzedaży nie może przekroczyć kwoty 200 000 zł w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podmiotowe nie ma zastosowania do podatników wykonujących czynności wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT tj. do podatników dokonujących dostaw: towarów wymienionych w załączniku numer 12 do ustawy; towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym (z wyłączeniami wskazanymi w tym przepisie); budynków, budowli lub ich części, w przypadkach o których mowa w art. 43 ust. l pkt 10 lit. a i b; terenów budowlanych; nowych środków transportu oraz do podatników świadczących usługi: prawnicze; w zakresie doradztwa (z wyłączeniami wskazanymi w tym przepisie) oraz jubilerskie. Podmioty wykonujące wskazane w tym przepisie czynności mają obowiązek rejestracji jako czynni podatnicy podatku VAT (w przeciwieństwie do podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 ust. l - patrz art. 96 ust. 3 ustawy o VAT).Ponadto w przypadkach, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT, tj. podatników, którzy nie korzystają z przedmiotowego zwolnienia z uwagi na dokonywanie dostawy lub świadczenie usług wskazanych w tym przepisie, podatnicy ci są obowiązani przed dniem wykonania pierwszej czynności złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgłoszenie rejestracyjne (art. 96 ust. 1). Naczelnik urzędu skarbowego po weryfikacji danych podanych w zgłoszeniu rejestracyjnym (VAT-R) rejestruje danego podatnika jako "podatnika VAT czynnego" (art. 96 ust. 4).Przepisy ustawy o VAT umożliwiają podatnikom, do których ma zastosowanie zwolnienie na podstawie art. 113 ust. l i 9, rezygnacje z tego zwolnienia i rozliczanie podatku jako podatnicy VAT czynni. Rezygnacja ze zwolnienia wymaga pisemnego zawiadomienia o tym zamiarze naczelnika urzędu przypadku natomiast przekroczenia limitu uprawniającego do zwolnienia, o którym mowa wart. 113 ust. l i 9 ustawy o VAT, podatnik jest obowiązany do rozliczania podatku jako podatnik VAT czynny począwszy od czynności, którą przekroczono tę się do obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, należy zauważyć, że prowadzenie tej ewidencji ma charakter obowiązkowy i powszechny. Obowiązek ten został nałożony w drodze ustawy. Zgodnie z art. 111 ust. l ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas przepis określa generalną zasadę, z której wynika, iż obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy rejestrującej dotyczy wszystkich podatników, którzy dokonują sprzedaży na rzecz określonych w nim odbiorców, tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zatem podstawowym kryterium decydującym o obowiązku stosowania ewidencji za pomocą kas rejestrujących jest status nabywcy wykonywanych przez podatnika należy, że zgodnie z art. 111 ust. 8 ustawy o VAT, Minister właściwy do spraw finansów publicznych może zwolnić, w drodze rozporządzenia, na czas określony, niektóre grupy podatników oraz niektóre czynności z obowiązku stosowania kas, jakkolwiek mają one zastosowanie w określonych regulacjami odniesieniu do obszarów, gdzie ma miejsce szczególnie wysokie ryzyko występowania nadużyć podatkowych w obrocie towarami i przy świadczeniu usług, w związku z ukrywaniem rzeczywistych obrotów z działalności określonej w art. 111 ust. l ustawy, wprowadzono zasadę, zgodnie z którą ustawowy obowiązek stosowania kas rejestrujących obowiązuje bez względu na poziom osiągniętych obrotów z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz, co do zasady, wyklucza się stosowane zwolnienia przedmiotowe wynikające z załącznika do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas samym fakt prowadzenia działalności nierejestrowej w zakresie wskazanym w § 4 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie zwalnia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy na uwadze powyższe do przedmiotowych podatników znajdą zastosowanie przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 marca 2013 r. w sprawie kas rejestrujących2, obowiązek wydawania nabywcy, bez jego żądania, paragonu fiskalnego (§ 6 ust. l pkt 1), który to paragon zawiera co najmniej numer identyfikacji podatkowej podatnika (NIP) - § 8 ust. l pkt należy zauważyć, że zgodnie z § 20 rozporządzenia Ministra Gospodarki z dnia 28 maja 2018 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące3, kasa musi odpowiadać warunkom technicznym wskazanym w tym przepisie. Zgodnie z § 20 pkt 2 lit. b - kasa zapewnia zapis w pamięci chronionej, w szczególności następujące dane: numer identyfikacji podatkowej (NIP) pod uwagę powyższe oraz fakt, że ustawa o podatku od towarów i usług, jak również rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, nie przewiduje zwolnienia „działalności nierejestrowej" z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, uzyskanie numeru NIP jest niezbędne w przypadku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy rejestrującej.
Działalność nierejestrowana 2023 - jaki limit, czyli ile można zarobić? Zgodnie z art. 14 ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o zmianie ustaw w celu likwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych, która została opublikowana w Dzienniku Ustaw z br. w poz. 83, w ustawie z dnia 6 marca 2018 r.
Działalność nierejestrowana to rozwiązanie prawne funkcjonujące w Polsce od kilku lat. Jest ono dedykowane początkującym przedsiębiorcom, którym zależy na tym, aby płacić jak najniższe podatki. Jak wygląda założenie działalności nierejestrowanej? Czy koszty rzeczywiście są niskie? Sprawdzamy to w poniższym artykule. Zapraszamy do wnikliwej lektury. Działalność nierejestrowana, czyli zakładanie firmy na próbę Działalność nierejestrowana, czyli nierejestrowa, to określenie dla działalności "na próbę" prowadzonej przez osobę fizyczną, w której miesięczny przychód jest niższy od 50% wynagrodzenia minimalnego. To Cię powinno też zainteresować: Działalność gospodarcza ZUS Instytucja działalności nierejestrowanej została wprowadzona do polskiego porządku prawnego na mocy ustawy z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców, a dokładniej artykułu 5 tego dokumentu. Wcześniej, od 1988 roku na mocy "Ustawy Wilczka" obowiązywał przymus rejestracji przedsiębiorców w ramach CEIDG. Działalność nierejestrowana przynosi ogromne korzyści beneficjentowi, ponieważ początkujący przedsiębiorca nie musi zgłaszać swojej "mini-firmy" do bazy CEIDG czy urzędu skarbowego. Na czym polega działalność nierejestrowana? Ustawa Prawo przedsiębiorców uchwalona w 2018 roku w artykule 5 dokładnie reguluje, na czym polega działalność nierejestrowana. Zgodnie z jego treścią, za działalność nierejestrowaną uważa się taką, która: przynosi przychód nieprzekraczający 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w danym roku podatkowym (kwoty należne - nawet gdyby nie zostały rzeczywiście otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów oraz udzielonych zniżek), osoba ją wykonująca w ciągu ostatnich 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej. Należy dodać, że w 2021 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 2800 złotych brutto. Oznacza to, że limit przychodu dla działalności nierejestrowanej to 1400 złotych. To Cię powinno też zainteresować: Prowadzisz działalność w internecie? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Ustawodawca wskazał w przywołanym akcie prawnym, że działalności nierejestrowej nie można stosować przy działalności realizowanej w ramach umowy spółki cywilnej. Oprócz tego, z tego rozwiązania nie mogą korzystać działalności, w których stosuje się koncesje, licencje bądź pozwolenia (np. sprzedaż alkoholu wymaga posiadania koncesji). Jeżeli w dowolnym momencie korzystania z działalności nierejestrowej nastąpi rejestracja firmy w CEIDG, wtedy działalność staje się działalnością od dnia, który był wskazany w złożonym wniosku. Działalność nierejestrowana – kiedy trzeba założyć firmę? Limit działalności nierejestrowanej 2021 Po przekroczeniu pułapu 50% minimalnego wynagrodzenia, trzeba założyć firmę. Zgodnie z ustawą, mamy na to 7 dni. Datą rozpoczęcia działalności powinien być dzień, w którym został uzyskany przychód przekraczający limit ustanowiony przez ustawodawcę. To Cię powinno też zainteresować: Zakładasz działalność gospodarczą? Spodziewaj się kontroli z urzędu skarbowego Co się stanie, jeżeli po przekroczeniu limitu dla działalności nierejestrowej nie otworzę działalności gospodarczej? Należy zdawać sobie sprawę z tego, że takie działanie będzie niezgodne z przepisami prawa, czyli przejdziesz do "szarej strefy". Jakie są obowiązki w działalności nierejestrowanej? W świetle Prawa Przedsiębiorców osoba fizyczna, która wykonuje działalność nieewidencjonowaną, nie ma statusu przedsiębiorcy. Jednocześnie trzeba zdawać sobie sprawę z tego, że w polskim prawie znajduje się wiele różnorodnych definicji pojęć działalność gospodarcza i przedsiębiorca. W przypadku, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną będzie spełniała przesłanki wskazane w Kodeksie cywilnym dla prowadzenia działalności, będzie przedsiębiorcą w jego rozumieniu. Jest to jednoznaczne z tym, że będzie miała dokładnie taki sam zakres obowiązków co pozostali przedsiębiorcy mający zarejestrowaną działalność w CEIDG. Osoba prowadząca działalność nierejestrową będzie też zobowiązana do respektowania przepisów dotyczących przedsiębiorców zawartych w innych aktach prawnych - także tych, które regulują relacje z konsumentami. Pozostałe obowiązki osób prowadzących działalność nierejestrową są następujące: Rejestracja działalności gospodarczej w momencie, gdy poziom uzyskanych przychodów przekroczy w danym miesiącu 50% minimalnego wynagrodzenia. Ustawodawca przewidział na to 7 dni. Wystawianie rachunków. Obowiązkiem osób prowadzących działalność nierejestrowaną jest także prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży za poszczególne dni. Dzięki temu łatwiej będzie ustalić, ile zarobiliśmy w danym dniu oraz określić, czy przekroczyliśmy już wskazany przez ustawodawcę limit kwotowy czy też nie. Wystawiane rachunki powinny zawierać niezbędne informacje, takie jak data wystawienia, numer, nazwa sprzedawcy i nabywcy, wskazanie rodzaju realizowanej usługi oraz należna kwota uiszczona przez klienta. Rejestracja jako podatnik VAT. Taki obowiązek powstaje wyłącznie w określonych przypadkach, a mianowicie wtedy, gdy osoba prowadząca działalność nierejestrowaną zacznie sprzedawać towary lub usługi, które są objęte obowiązkiem uiszczania podatku VAT do fiskusa. Jak liczyć przychód w działalności nierejestrowej O uprawnieniach do prowadzenia działalności nierejestrowej decyduje przede wszystkim kwota uzyskiwanego miesięcznego przychodu. W żadnym z miesięcy nie można uzyskać przychodu przekraczającego 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia. Jako przychód z działalności nierejestrowanej uważa się wszystkie otrzymane oraz należne kwoty z tytułu sprzedaży towarów i usług. To Cię powinno też zainteresować: Korepetycje? Może założysz firmę? Za kwoty należne uważa się te, których nie uzyskaliśmy w momencie sprzedaży, jednak rachunek potwierdzający sprzedaż został już klientowi wystawiony. Do przychodu nie zalicza się jednak wartości towarów, które zwrócono a także udzielonych bonifikat i skont (są to obniżki z tytułu opłacenia płatności przed wskazanym terminem). Aby ustalać przychód w działalności nierejestrowanej, niezbędna jest ewidencja sprzedaży. Podatki od działalności nierejestrowanej Prowadząc działalność nierejestrowaną nie musimy zgłaszać jej do ZUS, CEIDG czy urzędu skarbowego. Nie jest to jednak jednoznaczne z tym, że działalność nierejestrowana całkowicie zwalnia z konieczności uiszczania podatków. Dobra informacja jest taka, że prowadzenie działalności nierejestrowej jest w 100% zwolnione ze składek ZUS-owskich. To niezwykle pozytywna informacja, gdyż koszt opłacenia składek ZUS jest naprawdę ogromny. Pełny ZUS przedsiębiorców w 2021 wynosi bagatela... 1 457,49 zł! To Cię powinno też zainteresować: 3 sposoby, jak dorobić do emerytury Inaczej jest w przypadku podatku dochodowego, który uiszcza się na rzecz urzędu skarbowego właściwego dla miejsca prowadzenia działalności. Przychody uzyskane z tytułu działalności nierejestrowanej zalicza się do tzw. innych źródeł (rubryka "działalność nierejestrowana") i są one objęte opodatkowaniem według skali: 17% (do kwoty 85 528 złotych) oraz 32% (po przekroczeniu tej kwoty). Ustawodawca nie przewidział możliwości rozliczenia się z działalności nierejestrowanej w formie podatku liniowego lub ryczałtu. Co ważne, przedsiębiorca nie musi uiszczać comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek. Wystarczy, że należną kwotę podatku przekaże do US po przesłaniu deklaracji podatkowej za ubiegły rok. Osoby prowadzące działalność nierejestrową w zeznaniu podatkowym mogą odliczyć koszty, które poniosły w związku z jej wykonywaniem (na przykład zakup surowców do produkowania wyrobów). Koszty te powinny być właściwie udokumentowane, dlatego należy przechowywać dowody zakupów. Działalność nierejestrowana a VAT Fakt prowadzenia działalności nierejestrowanej zwalnia z konieczności opłacania podatku VAT. Początkujący przedsiębiorca prowadzi wyłącznie ewidencję sprzedaży w formie uproszczonej. Trzeba jednak pamiętać o tym, że prowadzenie określonych rodzajów działalności może sprawić, że zaistnieje obowiązek rejestracji jako czynny podatnik VAT - bez względu na wysokość uzyskiwanych przychodów. Obowiązek rejestracji jako podatnik VAT powstaje wtedy, gdy świadczy się usługi doradcze, jubilerskie, prawnicze czy związane ze ściąganiem długów. Rachunki i faktury w działalności nierejestrowanej Podmiot prowadzący działalność nierejestrowaną jest zobowiązany do tego, aby na żądanie klientów wystawiać rachunki. Rachunek powinien zawierać następujące informacje: numer rachunku, data sporządzenia rachunku, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, wyszczególnienie realizowanej usługi, należna kwota. Co do zasady, osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zwolnione z obowiązku wystawiania faktur. Mają jednak obowiązek wystawić fakturę w przypadku, gdy klient zażąda tego w ciągu 3 miesięcy od końca miesiąca, w którym został dostarczony towar bądź zrealizowano usługę a także gdy uzyskali część lub całość należnej zapłaty. Faktura powinna zawierać elementy takie jak: numer faktury, data sporządzenia, dane osobowe sprzedawcy i kupującego, liczba lub miara dostarczonych towarów lub zrealizowanych usług, cena towaru lub usługi, należna kwota. Ważne: prowadząc sprzedaż nierejestrową nie trzeba umieszczać na rachunkach i fakturach numeru PESEL ani adresu zamieszkania - w zupełności wystarczy imię i nazwisko. Praca na etacie a działalność nierejestrowana Czy można łączyć pracę na etacie z prowadzeniem działalności nierejestrowej? Tak. Nie ma żadnych przeciwwskazań ku temu, aby jednocześnie pracować na etacie, umowę zlecenie czy o dzieło oraz jednocześnie prowadzić działalność nierejestrowaną - jest to całkowicie zgodne z obowiązującym prawem. Działalność nierejestrowa a status bezrobotnego Czy rozpoczęcie świadczenia usług w ramach działalności nierejestrowanej jest jednoznaczne z utratą statusu bezrobotnego? Nie. Działalność nierejestrowana nie jest wpisywana do żadnej ewidencji, dlatego nie daje to przesłanek ku temu, by urząd pracy podjął decyzję o odebraniu danej osobie statusu bezrobotnego. Działalność nierejestrowa, a kasa fiskalna Przy prowadzeniu działalności nierejestrowej w większości przypadków nie trzeba posiadać kasy fiskalnej. Kasa fiskalna będzie potrzebna tylko wtedy, gdy zaczniemy świadczyć usługi objęte obowiązkiem stosowania kasy bez względu na wysokość przychodów. Do tej kategorii zalicza się przewóz osób, usługi fryzjerskie oraz naprawę pojazdów silnikowych i motorowerów.
VAT i kasa fiskalna – działalność nierejestrowana. Ze względu na obowiązujące limity przychodu oraz istniejące zwolnienia podmiotowe z podatku VAT, zasadniczo będziesz zwolniona z VAT. Wykonywanie niektórych rodzajów działalności zobowiązuje natomiast do rejestracji jako podatnik VAT niezależnie od wysokości osiąganych
O działalności nierejestrowanej pisałam Wam już kilka razy – np. wpis o kwestiach podatkowych znajdziecie tutaj, sporo informacji znajdziecie też na stronie Prawo Mamy (tutaj), a już niedługo powstanie pierwszy e-book o działalności nierejestrowanej – dedykowany przedsiębiorczym mamom! Wśród komentarzy do jednego z artykułów, znalazło się pytanie od czytelniczki – czy jeśli zamierza ona (czytelniczka) świadczyć usługi wizażu, to powinna posiadać kasę fiskalną i drukować paragony? Obiecałam, że kolejny wpis będzie dotyczył tego zagadnienia. Czas odpowiedzieć na pytanie – czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną muszą posiadać kasę fiskalną? Kiedy powstaje obowiązek posiadania kasy fiskalnej? Obowiązek posiadania kasy fiskalnej wynika z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT. Ciąży on na podatnikach VAT, którzy prowadzą sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej (nie będących przedsiębiorcami) oraz rolników ryczałtowych. Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej ciąży nie tylko na zarejestrowanych podatnikach VAT, lecz także na podatnikach VAT zwolnionych podmiotowo, oraz podatnikach niezarejestrowanych. Czy osoby prowadzące działalność nierejestrowaną są zobowiązane na gruncie ustawy o VAT do posiadania kasy fiskalnej? Tak. Przedsiębiorcy prowadzący działalność nieewidencjonowana są objęci obowiązkiem prowadzenia kasy fiskalnej. Podkreślmy jednak, że obowiązek powstaje w przypadku, gdy sprzedaż prowadzona przez przedsiębiorczą mamę, prowadzona jest na rzecz osób nie prowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Czy możliwe jest zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej? Tak. Osoby prowadzące działalność nierejestrowaną, polegającą na sprzedaży na rzecz osób fizycznych lub rolników ryczałtowych mogą skorzystać ze zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót (przychód należny nie może bowiem przekroczyć określonego w ustawie limitu – w 2019 r. – 1125 zł). Zwolnienie bowiem przysługuje, jeżeli przewidywany przez podatnika obrót z tego tytułu nie przekroczy, w proporcji do okresu wykonywania tych czynności w danym roku podatkowym, kwoty 20 000 zł. Czy możliwe jest zwolnienie z posiadania kasy fiskalnej ze względu na formę dokonywania płatności? Zgodnie z pozycją 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kasy fiskalnej zwolnieniu z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży na kasie fiskalnej podlegają świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli zostaną spełnione wszystkie poniższe warunki: świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem),z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła płatność. Analogicznie sytuacja wygląda w przypadku sprzedaży wysyłkowej – pozycja 36 załącznika do rozporządzenia. Możliwość skorzystania z niniejszych zwolnień dopuszcza par. 2 ust. 1 tego rozporządzenia. Jeżeli, chociaż jeden z powyższych warunków nie zostanie spełniony przez podatnika, skorzystanie z tych konkretnych zwolnień nie będzie możliwe. Należy również podkreślić, że w sytuacji gdy zapłata za usługę lub dostawę towaru w systemie wysyłkowym zostanie wykonana w części przelewem, a w części gotówką, wówczas zwolnienie to również nie znajdzie zastosowania. Jak wynika ze stanowiska organów podatkowych, płatności dokonywane za pomocą PayPal czy PayU uznawane są za płatności wykonane za pośrednictwem banku, co pozawala podatnikom na korzystanie ze zwolnienia z kasy fiskalnej wynikającego z poz. 36 i 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z kas fiskalnych. Czy zwolnienia dotyczą wszystkich osób, które prowadzą działalność nierejestrowaną? Niestety nie. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej z uwagi na niski obrót nie będzie przysługiwać wszystkim przedsiębiorczym mamom. Wynika to z faktu, że Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących w §4 wymienia katalog czynności, w stosunku do których zwolnienie nie znajdzie zastosowania niezależnie od wysokości obrotu. (!) Obowiązek ewidencjonowania sprzedaży na kasie oraz wydawania paragonów w przypadku braku zwolnienia występuje już w stosunku do pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej czy rolników ryczałtowych. Jakie konkretnie czynności oraz rodzaje działalności są objęte obowiązkiem posiadania kasy fiskalnej i wystawiania paragonów? Obowiązek posiadania przez przedsiębiorcę nierejestrowego kasy fiskalnej i ewidencjonowania na niej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, niezależnie od wysokości obrotu, dotyczyć będzie: Dostawy gazu płynnego,części do silników (PKWiU spalinowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych do napędu pojazdów (PKWiU do pojazdów silnikowych (PKWiU i naczep; kontenerów (PKWiU przyczep, naczep i pozostałych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKWiU i akcesoriów do pojazdów silnikowych (z wyłączeniem motocykli), gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU spalinowych tłokowych wewnętrznego spalania w rodzaju stosowanych w motocyklach (PKWiU radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, z wyłączeniem lamp elektronowych i innych elementów elektronicznych oraz części do aparatów i urządzeń do operowania dźwiękiem i obrazem, anten (PKWiU ex 26 i ex fotograficznego, z wyłączeniem części i akcesoriów do sprzętu i wyposażenia fotograficznego (PKWiU ex z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT,zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych,wyrobów przeznaczonych do użycia, oferowanych na sprzedaż lub używanych jako paliwa silnikowe albo jako dodatki lub domieszki do paliw silnikowych, bez względu na symbol PKWiU,wyrobów tytoniowych (PKWiU napojów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,2% oraz napojów alkoholowych będących mieszaniną piwa i napojów bezalkoholowych, w których zawartość alkoholu przekracza 0,5%, bez względu na symbol PKWiU, z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów,perfum i wód toaletowych (PKWiU z wyłączeniem towarów dostarczanych na pokładach samolotów; Usług przewozów pasażerskich w samochodowej komunikacji, z wyłączeniem przewozów wymienionych w poz. 15 i 16 załącznika do rozporządzenia,przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami,naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów (w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania),w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów,w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów,w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, z wyłączeniem usług świadczonych przez osoby wymienione w poz. 51 załącznika do rozporządzenia,prawniczych, z wyłączeniem usług określonych w poz. 28 załącznika do rozporządzenia,doradztwa podatkowego,związanych z wyżywieniem (PKWiU 56), wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług przygotowywania żywności dla odbiorców zewnętrznych (catering),fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych,kulturalnych i rozrywkowych – wyłącznie w zakresie wstępu na przedstawienia cyrkowe,związanych z rozrywką i rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu do wesołych miasteczek, parków rozrywki, na dyskoteki, sale taneczne. Czy przedsiębiorczej mamie, grożą jakieś kary i sankcje za brak kasy fiskalnej? Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi stosownej ewidencji, naczelnik urzędu skarbowego (lub naczelnik urzędu celno-skarbowego) ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Osobie prowadzącej działalność nierejestrowaną, która narusza obowiązki ewidencjonowania obrotu za pomocą kasy fiskalnej mogą grozić określone sankcje karne. Co ważne, sankcje te grożą w przypadku, gdy uchybienia nastąpiły w sposób zawiniony. W jakich konkretnie sytuacjach przedsiębiorcy grozi kara? W przypadku: nieprowadzenia ewidencji w kasie fiskalnej w ogólne, pomimo ciążącego na przedsiębiorcy obowiązku – przestępstwo bądź wykroczenie nieprowadzenia księgi (art. 60 §1 oraz §2 Kodeksu karnego skarbowego)nieewidencjonowanie w kasie fiskalnej niektórych sprzedaży – przestępstwo naruszenia procedury rachunkowej (art. 62 §4 Podsumowanie. Jak wynika z powyższych rozważań – to czy przedsiębiorcza mama, prowadząca działalność nierejestrowaną będzie zobowiązana za zakupu i stosowania kasy fiskalnej – zależy od kilku czynników. Zależy od dochodu, formy zapłaty oraz tego, czy dana działalność nie została wymieniona, jako jedna z tych, w których należy posiadać kasę już przy pierwszej czynności. Odpowiadając na pytanie czytelniczki należy stwierdzić, że niestety będzie ona zobowiązana do posiadania kasy fiskalnej, ponieważ usługi wizażu należy zaliczyć do usług kosmetycznych. Będzie ona (czytelniczka) zobowiązana do posiadania kasy oraz wydawania paragonów występuje już przy pierwszej sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Bibliografia: Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ( 2017 poz. 2454).Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy. Joanna Rułkowska Założycielka bloga Prawo mamy, była mama studentka. Lubi dzielić się swoją wiedzą z innymi, współorganizując szkolenia z prawa. Wspiera i motywuje młode mamy, zwłaszcza studentki. Dąży do tego, by za kilka lat otworzyć kancelarię i pracować z przedsiębiorczymi kobietami. Wychowuje dzieci w duchu szkoły Montessori, kocha długie spacery, wędrówki po górach i makrofotografię. Kiedy tylko może piecze ciasteczka i czyta książki Reginy Brett. Bądź z nami w kontakcie poprzez nasz fanpage na Facebook’u. Zobacz także jak pracujemy na Instagramie. Zapisz się na newsletter po dawkę wiedzy i aby otrzymywać specjalne oferty dla subskrybentów!Działalność nierejestrowa a NIP. Warto zacząć od tego, że działalność nierejestrowana, to szczególna forma prowadzenia działalności gospodarczej, którą wprowadziła ustawa Prawo przedsiębiorców, która to stanowi prawny fundament wykonywania działalności gospodarczej w Polsce. Zgodnie z art. 5 ustawy, działalnością Jeżeli chcesz spróbować swoich sił w biznesie, być może dobrym pomysłem dla Ciebie będzie założenie własnej firmy. Pamiętaj, że nawet jednoosobowa działalność gospodarcza wiąże się z ryzykiem, dlatego warto rozważyć biznes na mniejszą skalę. Wówczas będziesz mógł sobie pozwolić na to aby spokojnie rozeznać się w tym typie przedsiębiorczości. Działalność nierejestrowana jest rozwiązaniem dla tych, którzy mają małe nakłady finansowe i nie chcą ponosić dużego ryzyka. Zatem, z czym się wiąże nierejestrowana działalność gospodarcza, jak rozliczyć PIT z działalności nieewidencjonowanej (nierejestrowej) w 2022 roku, jaka kwota przychodu obowiązuje w tej sytuacji oraz czy trzeba płacić podatek dochodowy? Co w momencie kiedy przedsiębiorca pracuje równocześnie na umowę o pracę? Przeczytaj ten poradnik i zdobądź najważniejsze informacje na temat działalności nierejestrowanej!Nierejestrowana działalność gospodarcza 2022 – warunki i zasady. Jak założyć? Działalność nierejestrowa a praca na etacieNieewidencjonowana działalność gospodarcza – czy trzeba zgłaszać?Działalność nieewidencjonowana a ZUS, VAT i koszty Prawa konsumenta – do zwrotu, naprawy lub reklamacjiDziałalność nierejestrowana a kasa fiskalna, rachunki i faktury Czy w momencie prowadzenia nierejestrowej działalności gospodarczej możliwy jest przestój?Kiedy nie można prowadzić nierejestrowanej działalności gospodarczej?Działalność nierejestrowa a status bezrobotnegoPodatek PIT przy prowadzeniu nierejestrowanej działalności gospodarczejPrzychód należny a dochód – ważna różnicaCzy nierejestrowa działalność gospodarcza się opłaca?Działalność nieewidencjonowana 2022 – podsumowanieNierejestrowana działalność gospodarcza 2022 – warunki i zasady. Jak założyć? Artykuł 5 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców wchodzi w skład tzw. Konstytucji biznesu. Zostały w nim jasno określone zasady prowadzenia nierejestrowanej działalności gospodarczej. Działalność ta jest przeznaczona dla osób, które:nie osiągnęły przychodu należnego w żadnym miesiącu, który przekraczałby 50% kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę, która obowiązuje w danym roku (w roku 2022 jest to 3010 złotych brutto – 2363 zł netto, a zatem chodzi o kwotę maksymalnie 1505 zł brutto),osoby te nie wykonywały działalności gospodarczej przez ostatnie 60 tutaj zaznaczyć, że do osiągniętego przychodu nie wlicza się:umów o pracę,umów zleceń,umów o nierejestrowa a praca na etacieDziałalność nierejestrowa przy pracy na etacie jest możliwa. Niezależnie od tego jak wysokie wynagrodzenie dana osoba otrzymuje w ramach umowy o pracę (o czym była mowa powyżej).Uwaga! Minimalne wynagrodzenie w 2022 roku wynosi 3010 zł brutto. Osoba, która chce prowadzić działalność nieewidencjonowaną nie może zarobić więcej jak 1505 zł brutto działalność gospodarcza – czy trzeba zgłaszać?Aby prowadzić nierejestrowana działalność gospodarczą nie trzeba zgłaszać działalności:w ewidencji przedsiębiorców CEIDG,w urzędzie skarbowym, trzeba posiadać również numerów identyfikacyjnych NIP i nieewidencjonowana a ZUS, VAT i koszty Dużym kosztem dla większości przedsiębiorców są składki związane z ubezpieczeniami społecznymi i koszty prowadzenia księgowości. Ryzyko może być szczególnie dotkliwe dla tych, którzy chcą prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą lub małą firmę i nie są w stanie przewidzieć przychód z nierejestrowanej działalności nie przekroczył 50% wynagrodzenia najniższej krajowej na dany rok, wówczas nie trzeba płacić:składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne,ubezpieczenia zdrowotnego z tytułu pozarolniczej jest konieczne również prowadzenie skomplikowanej księgowości. Pamiętać jednak należy o tym, że uproszczona ewidencja sprzedaży obowiązuje również nierejestrowaną działalność. Osoby, które spełniają warunki dla nierejestrowanej działalności nie muszą płacić również:comiesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek,podatku działalność nierejestrowaną obejmuje zwolnienie podmiotowe. Artykuł 109 ust. 1 ustawy o VAT mówi że:osoba prowadząca działalność nieewidencjonowaną jest zobowiązana prowadzić uproszczoną ewidencję sprzedaży na dany dzień, co gwarantuje legalność też: Jak wybrać dobre biuro rachunkowe, księgową online? Na co zwrócić uwagę?Prawa konsumenta – do zwrotu, naprawy lub reklamacjiTak jak było to powiedziane powyżej, obowiązuje Cię prowadzenie uproszczonej ewidencji sprzedaży oraz rozliczanie przychodów z działalności nierejestrowanej po odliczeniu kosztów. Zobowiązany jesteś do:wystawianie faktur lubwystawiania rachunków na żądanie świetle prawa cywilnego osoba prowadząca działalność nieewidencjonowaną jest przedsiębiorcą w relacjach z klientami i jest traktowana jako przedsiębiorca. Z tego tytułu ma również obowiązki związane ze:zwrotem towarów,naprawą towarów, przedsiębiorcy, który prowadzi nierejestrowaną działalność ma prawo do odstąpienia w terminie 14 dni od umowy zawartej na nierejestrowana a kasa fiskalna, rachunki i faktury Jeżeli sprzedaż, którą się zajmujesz, podlega zwolnieniu z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej to sprzedaż na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych musi być udokumentowana w ewidencji sprzedaży bezrachunkowej. W momencie sprzedaży dla innych firm swoje przychody należy udokumentować możesz wystawiać samodzielnie lub zamówić bezpłatny program do wystawiania faktur. Zanim zajmiesz się sprzedażą dla określonej grupy odbiorców, musisz też sprawdzić czy na rzecz kupujących jest wymagana w Twoim zakresie działalności kasa też: Kasy fiskalne online 2022 – od kiedy, dla kogo, ceny i ulga na zakupCzy w momencie prowadzenia nierejestrowej działalności gospodarczej możliwy jest przestój?Podczas prowadzenia działalności nierejestrowej nie ma przeciwwskazań do tego, aby w świadczeniu usług lub sprzedaży towarów zrobić kilka miesięcy przestoju. Jedynym warunkiem jest, aby nie został przekroczony próg miesięczny dotyczący przychodu należnego. Księgowość z nierejestrowanej działalności musi być prowadzona z należytą przychód zostanie przekroczony, wówczas konieczne będzie zarejestrowanie takiej działalności w Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej. Wiedz, że możesz również swoją działalność reklamować, a także prowadzić stronę internetową lub sklep nie można prowadzić nierejestrowanej działalności gospodarczej?Osoby, które chcą prowadzić działalność, która wymaga:koncesji,zezwolenia,wpisu w rejestrze działalności regulowanej na podstawie przepisów innych ustawnie mogą prowadzić nierejestrowanej działalności to między innymi sprzedaży alkoholu i wyrobów tytoniowych czy też materiałów budowlanych i części do też: Pożyczka bez udokumentowanych dochodów – dla bezrobotnych bez zarobkówDziałalność nierejestrowa a status bezrobotnegoCo ciekawe, jeśli prowadzisz nieewidencjonowaną działalność gospodarczą, możesz być zarejestrowany w Powiatowym Urzędzie Pracy jako bezrobotny. Świadczenie usług w ramach nierejestrowanej działalności nie może jednak wpływać na gotowość podjęcia pracy – obowiązuje Cię terminowe stawienie się w urzędzie oraz masz wszystkie obowiązki tak jak pozostali bezrobotni zarejestrowani w Urzędzie też: Rozłożenie na raty zaległości podatkowej – wniosek – jak uzasadnić i się odwołać?Podatek PIT przy prowadzeniu nierejestrowanej działalności gospodarczejOsoba, która prowadzi działalność nieewidencjonowaną, nie jest zwolniona z odprowadzania podatku dochodowego. Osiągnięte dochody są opodatkowane, ale nie na takich samych zasadach co działalność gospodarcza, w której co miesiąc lub kwartał dokonuje się zapłaty zaliczek na podatek jak rozliczyć PIT z działalności nierejestrowanej?Wszystkie przychody, które uzyskałeś z działalności nierejestrowanej są wykazywane w zeznaniu rocznym podatnika. Jest ono składane na formularzu PIT-36 w tabelce ,,inne źródła”. Pamiętaj, że przychody te są opodatkowane na zasadach ogólnych!Przeczytaj też: Formy opodatkowania działalności gospodarczej 2022 – zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt, karta podatkowaPrzychód należny a dochód – ważna różnicaPrzychód należny to nie dochód i nie określa tego, ile możemy zarobić tylko jakiego przychodu należnego nie możemy przekroczyć! Reasumując, przychód należny to kwoty należne, które nawet jeśli nie zostały faktycznie otrzymane po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, bonifikat to są to należności, które osoba prowadząca tego typu działalność powinna otrzymać od swojego kontrahenta w zamian za dostarczone towary lub wykonane jeszcze również pamiętać o tym, że gdy ustalasz przychód należny, nie ma tutaj znaczenia poniesiony koszt prowadzenia działalności nierejestrowej! Jedyne co możesz odliczyć lub wyłączyć przy liczeniu przychodu należnego to wartości zwróconych towarów udzielonych bonifikat i też: Zwiększanie dochodów firmy – jak to zrobić? 9 praktycznych poradCzy nierejestrowa działalność gospodarcza się opłaca?Rodzaj tej działalności może być opłacalny dla osób, które pracują na etacie i poszukują drogi do rozwoju, a także dla osób długotrwale bezrobotnych. Taka działalność na próbę może być dobrym początkiem poważniejszego biznesu. Pamiętaj jedynie, że na rozwijanie własnej działalności gospodarczej również tej nierejestrowanej potrzeba to z pewnością dobra i opłacalna opcja dla tych, którzy myślą o szerszej działalności w przyszłości, jednak na obecny moment operują na niskich przychodach i nie potrzebują dokonywać znaczącej inwestycji na początek. To ciekawa propozycja dla osób zajmujących się chociażby rękodzielnictwem lub innymi doraźnymi również stale monitorować przychody. W tym celu musisz prowadzić uproszczoną księgowość i ewidencjonować przychód, aby nie przekroczyć progów przechodu należnego. Zaniedbanie w tej kwestii grozi poważnymi konsekwencjami oraz karami też: Mikrofaktoring ranking – faktoring dla firm jednoosobowych – małych i nowychDziałalność nieewidencjonowana 2022 – podsumowanieDo prowadzenia nierejestrowanej działalności wystarczy tak naprawdę podstawowa wiedza, dobra witryna internetowa, social media i kilka godzin w tygodniu. Nabranie odwagi w przedsiębiorczości jest dobrym krokiem w stronę niezależności finansowej oraz przyszłego budowania biznesu o większym własnej perspektywy oceniam, że warto spróbować swoich sił najpierw prowadząc działalność na mniejszą skalę, bez skomplikowanej księgowości lub też ze wsparciem w zakresie jej prowadzenia w ramach różnych inkubatorów przedsiębiorczości. Niestety, na lekcjach przedsiębiorczości nie uczy się młodzieży dostatecznie tego jak przygotować biznesplan, o podatkach czy też o kosztach prowadzenia działalności. Nie zawsze niestety starcza czasu na to, by omówić zwykłe rozliczenie PIT-u jako osoby fizycznej. Zresztą, zmienność przepisów w Polsce wymagałaby corocznej zmiany podstawy programowej, a wtedy ciężko byłoby o tanie podręczniki. .
kasa fiskalna a działalność nierejestrowana
